房產(chǎn)繼承幾乎是每個(gè)家庭都會(huì )遇到的，那么子女在繼承房產(chǎn)時(shí)需要交稅嗎？需要交哪些稅？下文為您詳細介紹。
一
提問(wèn)
女兒繼承父親的房子需要交增值稅和個(gè)人所得稅嗎?
回復
不需要繳納增值稅和個(gè)人所得稅，只需繳納印花稅即可。
二
問(wèn)題解析
增值稅：
房屋產(chǎn)權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權，免征增值稅。
政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)
個(gè)人所得稅：
房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。對當事雙方不征收個(gè)人所得稅。
政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財稅〔2009〕78號)
契稅：
對于《中華人民共和國繼承法》規定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬，不征契稅。
政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權屬有關(guān)契稅問(wèn)題的批復》(國稅函〔2004〕1036號)
土地增值稅：
繼承方式無(wú)償轉讓房地產(chǎn)的行為不征收土地增值稅。
政策依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細則》(財法字〔1995〕第6號)
印花稅：
房屋繼承應按產(chǎn)權轉移繳納印花稅，稅率為萬(wàn)分之五。
政策依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務(wù)院令第11號)
優(yōu)惠政策：增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
三
案例分析
小王的爸爸名下有一套普通住宅，過(guò)世后，小王法定繼承了該套住宅，已知該套住宅為100平方米，征收機關(guān)核定的最低計稅價(jià)格為90萬(wàn)元，那么小王需要繳納多少稅費呢?
解析：小王是法定繼承人，免征增值稅及其附加稅，不征契稅、土地增值稅和個(gè)人所得稅。小王需繳納印花稅。
稅款計算：印花稅(產(chǎn)權轉移)=900000×0.05%×50%=225元
四
溫馨提示
繼承人轉讓受繼承房屋時(shí)，以其轉讓繼承房屋的收入減除原被繼承人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及繼承和轉讓過(guò)程中繼承人支付的相關(guān)稅費后的余額，為繼承人的應納稅所得額，按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強房地產(chǎn)交易個(gè)人無(wú)償贈與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕144號)
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