減稅政策

階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅　　

【享受主體】　

　　增值稅小規模納稅人

【優(yōu)惠內容】

　　自2020年3月1日至2020年12月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

　　自2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　增值稅小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時(shí)，按照上述規定，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項目應當填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應當填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》"應征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）"相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷(xiāo)售額的2%計算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》"本期應納稅額減征額"及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

　　《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄"不含稅銷(xiāo)售額"計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率）。

　　【政策依據】

　?。?）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）

　?。?）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）

　?。?）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（2020年第24號）

小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)延緩繳納2020年所得稅

【享受主體】

　　小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)

【優(yōu)惠內容】

　　2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報期內一并繳納。小型微利企業(yè)是指符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（2019年第2號）規定條件的企業(yè)。在預繳申報時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填寫(xiě)預繳納稅申報表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

　　2020年5月1日至2020年12月31日，個(gè)體工商戶(hù)在2020年剩余申報期按規定辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個(gè)人所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報期內一并繳納。其中，個(gè)體工商戶(hù)實(shí)行簡(jiǎn)易申報的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個(gè)人所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報期內一并劃繳。

【政策依據】

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（2020年第10號）

降費政策

階段性減免企業(yè)養老、失業(yè)、工傷保險單位繳費

　　【享受主體】

　　除機關(guān)事業(yè)單位外的基本養老保險、失業(yè)保險、工傷保險（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三項社會(huì )保險）參保單位

　　【優(yōu)惠內容】

　　自2020年2月1日至2020年12月31日，各省、自治區、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團（以下統稱(chēng)?。?span style="font-weight: 700; padding: 0px; margin: 0px;">免征中小微企業(yè)三項社會(huì )保險單位繳費部分；自2020年2月1日至2020年6月30日，各?。ǔ笔⊥猓Υ笮推髽I(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會(huì )保險單位繳費部分減半征收；自2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省免征大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會(huì )保險單位繳費部分。

　　受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現嚴重困難的企業(yè)，可申請緩繳社會(huì )保險費至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。

　　各省根據工業(yè)和信息化部、統計局、發(fā)展改革委、財政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）等有關(guān)規定，結合本省實(shí)際確定減免企業(yè)對象，并加強部門(mén)間信息共享，不增加企業(yè)事務(wù)性負擔。

　　【政策依據】

　?。?）《人力資源社會(huì )保障部?財政部?稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì )保險費的通知》（人社部發(fā)〔2020〕11號）

　?。?）《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)階段性減免企業(yè)社會(huì )保險費政策的通知》（稅總函〔2020〕33號）

　?。?）《人力資源社會(huì )保障部?財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)階段性減免企業(yè)社會(huì )保險費政策實(shí)施期限等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2020〕49號）

階段性減免以單位方式參保的有雇工的個(gè)體工商戶(hù)職工養老、失業(yè)、工傷保險

　【享受主體】

　　以單位方式參保養老保險、失業(yè)保險、工傷保險的有雇工的個(gè)體工商戶(hù)

　【優(yōu)惠內容】

　　自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以單位方式參保的有雇工的個(gè)體工商戶(hù)三項社會(huì )保險單位繳費部分。

　【政策依據】

　?。?）《人力資源社會(huì )保障部?財政部?稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì )保險費的通知》（人社部發(fā)〔2020〕11號）

　?。?）《市場(chǎng)監管總局?發(fā)展改革委?財政部?人力資源社會(huì )保障部?商務(wù)部?人民銀行關(guān)于應對疫情影響加大對個(gè)體工商戶(hù)扶持力度的指導意見(jiàn)》（國市監注〔2020〕38號）

　?。?）《人力資源社會(huì )保障部?財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)階段性減免企業(yè)社會(huì )保險費政策實(shí)施期限等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2020〕49號）

以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養老保險的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費　　

【享受主體】

　　以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養老保險的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員

【優(yōu)惠內容】

　　以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養老保險的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員，2020年繳納基本養老保險費確有困難的，可自愿暫緩繳費。2021年可繼續繳費，繳費年限累計計算；對2020年未繳費月度，可于2021年底前進(jìn)行補繳，繳費基數在2021年當地個(gè)人繳費基數上下限范圍內自主選擇。

【政策依據】

　　《人力資源社會(huì )保障部?財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)階段性減免企業(yè)社會(huì )保險費政策實(shí)施期限等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2020〕49號）

延續實(shí)施支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和農戶(hù)普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

　　【享受主體】

　　向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和農戶(hù)提供普惠金融服務(wù)的納稅人

　　【優(yōu)惠內容】

　　《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續支持農村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）中規定于2019年12月31日執行到期的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)施期限延長(cháng)至2023年12月31日。

　　【政策依據】

　?。?）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續支持農村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）

　?。?）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）

　?。?）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）

　?。?）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）

　?。?）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號）

　?。?）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號）

出租人減免服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)房屋租金可按規定享受房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅減免優(yōu)惠

　　【享受主體】

　　為服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減免房屋租金的出租人

　　【優(yōu)惠內容】

　　對服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減免租金的出租人，可按規定減免當年房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。

　　【政策依據】

　　地方文件