不少朋友也有類(lèi)似的疑問(wèn)：專(zhuān)管員說(shuō)我們稅負率偏低，怎么應對??？稅負率是什么？怎么算出來(lái)的？怎么才能知道自己的稅負率是不是異常？ 

企業(yè)為什么會(huì )被約談？

通常，稅務(wù)部門(mén)會(huì )先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開(kāi)稽查。那么，都有哪些原因會(huì )讓企業(yè)被約談呢？

1、通過(guò)評估發(fā)現，企業(yè)稅負變動(dòng)異常，或稅負率長(cháng)期遠遠低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報。

沒(méi)有及時(shí)報稅，包括不按時(shí)報稅，報稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：

3、發(fā)票相關(guān)數據存在異常！

4、企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入卻很大等。

類(lèi)似的還有：用電量、用水量以及設備數量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(cháng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。

5、員工工資長(cháng)期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規避個(gè)人所得稅。

6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(cháng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì )發(fā)生。

7、成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長(cháng)期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見(jiàn)的一些原因，會(huì )被稅局約談，但未談及的原因還有很多。下面，將重點(diǎn)講稅負率相關(guān)內容。

稅負率是什么？

通常來(lái)說(shuō)，常用的稅負率有兩種：增值稅稅負率和企業(yè)所得稅稅負率（企業(yè)所得稅貢獻率）。今天要講的是增值稅稅負率。

一、增值稅稅負率怎么計算？

比如，A企業(yè)2019年10月不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)，繳納的增值稅是5000元。那么該企業(yè)在10月的增值稅稅負率就是1%。

二、增值稅稅負率是如何比對的？

假設：金三系統里，本地區某行業(yè)應稅銷(xiāo)售額為300億，應納增值稅稅額為4億。那么此地區此行業(yè)的平均增值稅稅負率應為1.33%。

上文舉例的A企業(yè)若在假設地區，則其稅負率1%小于同地區同行業(yè)的平均增值稅稅負率1.33%，金三系統后臺就會(huì )預警，這時(shí)企業(yè)可能還不清楚自己被預警了。

三、所有企業(yè)都需要警惕稅負率指標嗎？

只有一般納稅人需要警惕。

對小規模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負率就是征收率3%（5%），而對一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于可以抵扣進(jìn)項稅額，稅負率就遠遠低于該比例，具體計算如下：

四、只要稅負率超標就一定會(huì )被預警嗎？

稅局在稅負率指標上允許一定偏差，例如上面案例，如果稅務(wù)局允許存在的偏差是0.05%，那么增值稅稅負率在1.28%~1.38%都不會(huì )被系統認定為異常。稅負率異常只是增加了被稽查的概率。

五、企業(yè)正常報稅、交稅，但是稅負率就是低該怎么辦？

許多企業(yè)稅負低是有正常理由的，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代存貨進(jìn)行促銷(xiāo)，產(chǎn)品滯銷(xiāo)，產(chǎn)品還未進(jìn)行推廣導致庫存較大等等。遇到稅務(wù)檢查，如實(shí)告知就行，沒(méi)有什么好怕的。

給企業(yè)老板和會(huì )計的5個(gè)提醒

為了更好地做好企業(yè)風(fēng)險評估，評估自己企業(yè)是否被約談或者被稽查，我們在這里給老板和會(huì )計提醒5點(diǎn)：

各行業(yè)所得稅、增值稅“預警稅負率”大全

大家需要了解一下自己所處行業(yè)、所在地區的稅負率，并確保企業(yè)的稅負率在安全區間。

這里有一份簡(jiǎn)單的各行業(yè)稅負率表，數據來(lái)源于公開(kāi)信息，僅供參考。

需要說(shuō)明的是：

1、稅局使用的稅負率都是動(dòng)態(tài)的，真正有價(jià)值的是參考同行業(yè)同地區的平均稅負率，而企業(yè)很難看到如此全面的數據。

2、內容僅供參考之用。具體企業(yè)的稅負率和地區平均稅負，大家可以自行計算和咨詢(xún)稅務(wù)機關(guān)。